企业如何做税收筹划可以减轻企业的税负,实现节税目的野蛮人抗税,愚昧人偷税,迷茫人漏税,聪明人做税务筹划。税收筹划在企业经营活动中占有重要地位。企业所得税是国家参与企业利润分配的重要手段,也是我国税收收入的主要税种。

  以下从企业所得税纳税人/成本费用/销售收入等几个方面对所得税筹划进行分析,最终得出一些特别需要注意的问题。

  一、组织形式的选择。

  

税收筹划

 

  2016年,《公司法》规定了公司注册的新政策,如实施注册资本认缴登记制度、放宽注册资产登记条件、改革年度检验制度等。对于不同的公司,有限责任公司,股东以其认缴的出资额为限对公司股份有限公司,股东以其认购的股份为限对公司承担责任。除国家法律法规规定外,有限责任公司最低注册资本3万元,一人有限责任公司最低注册资本10万元,股份有限公司最低注册资本500万元。公司成立时,全体股东(发起人)的首次出资比例,公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例,取消公司股东(发起人)出资期限的限制。此外,公司进行工商登记时,实收资本不再作为登记事项,也不需要提交验资报告。现行政策法规放宽了企业注册资本的要求,意味着企业有更大的自由选择组织形式的空间。

  典型的企业组织形式有三种:个人独资企业、合伙企业和公司制企业。

  1.有限责任公司规模庞大,严格管理法人公司制企业融资渠道多,易于转让所有权,承担有限责任,营业利润征收企业所得税和个人所得税双重税。适用于规模大、管理要求严格的企业。

  2.规模小,独资企业和合伙企业无法人资格,其营业利润不征收企业所得税,只按个人实际收入征收个人所得税。适用于规模小、管理要求不严格的小企业。这样的小企业可以充分利用税收优惠政策,避免双重税收。

  二、子公司和分公司的选择。

  最初设立分公司,扭亏为盈,哪里有优惠政策看哪里。公司是分支机构或子公司,最显著的亮点是他们是否是独立法人。分公司是总公司下属直接从事业务活动的分公司或附属机构。分公司虽然有公司二字,但并不是真正的公司。由于分公司不仅没有企业法人资格,而且没有独立的法律地位,不能独立承担民事责任。所得税是非独立法人主体,需要汇总公司缴纳。虽然一些子公司与母公司的一些分支机构非常相似,但它们受到母公司的实际控制。他们和母公司都是独立的法人主体,独立承担民事责任,独立承担企业所得税纳税义务,享受当地税收优惠政策。企业设立分支机构初期,由于费用摊销、市场开发、员工培训等费用较大,容易出现亏损。如果此时总公司盈利能力较好,可以选择设立分公司,用分公司的亏损抵消总公司的利润,从而减轻税负。当设立的分公司扭亏为盈时,可以将分公司转为子公司,转为独立法人享受免税期限和税收优惠政策。如果总行所在地享有税收优惠政策,分行所在地是高税率地区,可以设立分行汇总纳税,从而获得总行优惠政策。

  降低税负一直是一个令人担忧的问题,企业所得税的税收筹划是企业节税的最好帮助。因此,了解和掌握上述方法至关重要。