现在,由于金税三期对每一家企业的财务税务状况进行无死角的监控,对大多数企业而言,如何尽量降低企业所得税,实现企业利润最大化是最重要的问题,今天就来和大家讨论一下企业所得税筹划技巧。

  谈到所得税筹划,应优先考虑税收优惠政策。例如工资薪金、员工福利、工会经费、员工教育经费的扣除:新所得税法取消了税收和工资制度,允许纳税人进行真实、合法、合理的工资、工资支出的税前扣除,纳税人拨付的工会经费,不超过工资总额的2%的,可以进行减税。除了特殊规定外,纳税人的教育费减免不超过工资总额的2.5%,可以进行减免。减免应在下一个纳税年度结转,国内企业应充分利用这些政策,但企业应注意正常工资参考在同一行业,正常工资参考在同一行业,如果工资支出远远高于同一行业,税务机关可视为合理调整。

  

企业所得税筹划

 

  另外,财务小伙伴们都知道,费用支出有资本化也有费用化,有些虽然可以计入成本,但是要进行税务调整。所以,企业可以考虑通过三种方式来减税:

  1.当企业处于亏损年度或前五年亏损可以扣除时,利息费用应尽可能资本化;

  2.企业在盈利年度,利息支出应尽可能以支出为主,以达到支出最大化的目的;

  3.尽量向金融机构借款,不排除税务机关超额利息。

  企业所得税计划扣除的公益捐赠:该规定与原所得税法有很大区别:(1)扣除率发生变化。原税法规定,国内资本用于公益和救济捐赠的企业,年应纳税所得额可减少3%以下;外资企业在中国用于公益和救济捐赠,可以扣除;扣除的税基不同,原税法按年应纳税所得额计算,新税法按年利润总额计算。如果有调整项目,年利润总额与应纳税所得额不一致,可能差距很大。企业在考虑公益捐赠是否可以扣除时,要注意正确计算扣除依据,准确把握扣除金额。

  以上内容是企业所得税筹划的一些技巧。你掌握了吗?