现代企业一般有四项基本权利,即生存权、发展权、自主权和自我保护权。自我保护包括企业对自身经济利益的保护。纳税是企业的重大利益,享受法律保护,进行合理合法的税收筹划是企业最合法的权利之一。

  在成熟的市场经济国家,纳税人除了享有国家提供的公共服务外,还享有以下纳税基本权利:

  一、知情权。

  纳税人有权了解所有最新税法、最新税制和最新税收优惠政策,税务机关不得隐瞒,即纳税人有权被通知。

  二、确实权。

  

税收筹划

 

  权利有两层含义。第一,纳税人可以提前测定其行为可能导致的税收结果,税务机关在某些情况下也可以对从事某些活动的纳税人的税收后果提供预先裁定。第二,税法实施后不得随意解释,也不得随意更改。纳税人在采取行动之前就已经知道了纳税结果。

  三、公证权。

  纳税人有权认定税法必须以公平公正的方式实施。一般情况下,税务机关应根据纳税人提供的信息进行核实和检查,除非有充分的理由证明这些信息是错误的。

  四、申诉权。

  纳税人有权对相关法律和管理原则的实施和解释、税务人员的行为或政府的税务处理提出异议。

  五、规划权。

  纳税人有权对自己的税务事务做出必要的安排,只要这种安排不违反税法。成熟市场经济国家承认或默认纳税人有权计划纳税。纳税人可以在不违法的情况下少缴或不缴税。规划权赋予纳税人更多自由履行纳税义务的空间,但前提必须在法律允许的范围内。(>税务筹划的作用)

  六、代理权。

  代理权是指公民和法人有权通过代理人实施民事行为。就税务活动而言,公民代理权是指公民有权委托税务代理机构或相关人员代理税务事务的行为。

  七、保密权。

  纳税人向税务机关提供的信息必须保密,不得被滥用。这些资料只能用于核定和征收应纳税款,不能用于其他目的。

  八、隐私权。

  上述保密权可以由法人或自然人依法享有,隐私权是指自然人。纳税人自然人有权要求税务当局不要干扰他们的私生活,尤其是税务官员进入纳税人的住所或办公室,或者从第三方那里了解纳税人的情况。

  通过上述纳税人享有的基本权利,我们可以清楚地了解税收筹划的合法性和纳税人的其他相关权利。