在刚刚结束的全国深化配送服务改革、着力培育和激发市场主体活力的电视电话会议上,李克强总理强调,要培育和扩大市场主体,激发市场活力和社会创造力,不断推动中国经济稳步加强和改善。小微企业是市场主体的重要组成部分。

  近年来,为了给小微企业创造更大的发展空间,国家从税收、贷款、专项资金、社会保障等方面给予小微企业支持。不仅如此,疫情爆发后,国家对小微企业的支持力度进一步加大。就在最近,国家推出了许多利于小微企业的政策,快来了解一下。

  01

  小微企业标准的划定发生了变化。

  与大企业相比,小微企业在各方面竞争力不强。为了实现各种经济的共同发展,国家将为小微企业提供许多政策支持。如果你想享受这些优惠政策,你必须根据国家标准被认定为小微企业。现行小微企业划定标准的依据是工业和信息化部2011年6月发布的《中小企业划定标准》。

  随着经济的快速发展,小微企业的经营也发生了翻天覆地的变化。十年前,小微企业的划定标准不再完全适用于当前的市场形势。为此,工业和信息化部近日发布了《关于公开征求《中小企业划型标准规定(征求意见修订稿)》意见的通知(以下简称《通知》)。

  《通知》增加了以往《中小企业分类标准》未覆盖的行业,包括教育和卫生。

  小微的划分标准也发生了变化。过去农林牧渔业收入不足50万元被认定为微型企业,修订为收入不足300万元;

  在工业行业,过去小微企业的认定标准是员工20人以下或营业收入300万元以下,意见稿修订为员工20人以下,收入2000万元以下。

  

税收

 

  修订后的标准对一些小微企业大有裨益。例如,按照以往的标准,某工厂从业人员不足20人,收入超过300万人,不属于小微企业,不能享受免征印花税的优惠。

  由于《关于印发中小企业分类标准的通知》规定,从2018年1月1日到2023年12月31日,金融机构与小企业、微企业签订的贷款合同免征印花税。

  意见稿修订后,营业收入标准提高,工厂从业人数不足20人,营业收入不足2000万人,视为小微企业,享受相关税收优惠。

  02

  扩大小微企业享受的税收优惠范围。

  据财政部介绍,从2021年4月1日到2022年12月31日,对月销售额在15万元以下(含本数)的小规模增值税纳税人免征增值税。

  此外,根据中华人民共和国国家税务总局发布的公告,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,应纳税所得额减少25%,企业所得税按20%的税率缴纳;

  对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  根据税务局的通知,小微企业的实际税负是多少?

  不超过100万元的部分:

  应纳税所得额×12.5%×20,实际税负仅为2.5%;

  100-300万元的部分:

  应纳税所得额×50%×20,实际税负仅为10%。

  03

  返还工会经费,优惠残疾人就业保障金。

  自2020年1月1日起至2021年12月31日止,符合《中小企业划型标准规定》规定的小微企业全额返还小微企业缴纳的工会经费,目前已在多个地方开始退款。

  此外,根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》第四条,从2020年1月1日起至2022年12月31日,在职职工人数在30人以下的企业暂免征收残疾人就业保障金,在职职工人数在30人以下的企业包括许多小微企业。

  残疾人就业保障金是机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位未按规定安排残疾人就业的资金。如果企业不招聘残疾人,残疾人就业保障金减免政策可以为小微企业节省很多费用。

  保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

  举例来说,如果某企业上一年度职工年平均工资为8万元,上一年度职工总数为20人,无残疾人,则应缴纳的保证金=(20×1.5%-0)×8万=2.4万元。而且现在财政部减免部分费用,相当于为小微企业节省了2.4万元。

  小微企业是国民经济和社会发展的重要基础,在扩大就业、增加收入、改善民生等方面发挥着重要作用。国家高度重视小微企业,提供一系列政策支持,将促进各种经济的共同繁荣,最终惠及经济和民生。