客户经常提到增值税负担过高怎么办?如何降低增值税负担?

  先确定增值税的税负,增值税预警税负率一般是指企业在在一定时期内增值税负担的大小,一般以税收占收入的比例来衡量。

  增值税负担=应付增值税/无税销售收入。

  

增值税负担

 

  注:进项留抵不能参与税收负担计算,一般只能计算当期数据。长期资产的进项税也不能参与税收负担计算,长期资产一般是指固定资产(机械设备)的无形资产和不动产,长期资产的进项税通常很大,也不是经常发生的业务,会使税收负担计算不准确。与此同时,营改增后,增值税的税收负担应按货物和服务分别计算,相应的进销应分别计算。

  对小规模纳税人而言,由于其进项税无法抵扣,因此其税负率为其适用征收率的1%,而对一般纳税人而言,由于可抵扣进项税,其税负率应低于税率(如13%、9%、6%等),那么增值税的税负率究竟有多合理呢?

  增值税是对增值税额的一部分征税,增值直接体现在产品的毛利上,所以增值税负率与企业毛利率肯定有一定的关系,而且这种关系一般都是同向的,即企业增值越大,毛利越高,增值税负率越大。

  但增值税税负率与公司毛利率究竟应该怎样的比例关系呢?按公式计算,我们可以发现:

  增值税率=毛利率*税率。

  上述公式仅供参考,目前金税三期的税务风险预警指标很多,不仅仅是税率预警,还可以分析纳税申报的各种财务资料进行指标预警。但不管是什么样的预警,只要我们交易真实,依法纳税,原因正常,如产品更新换代、滞销跌价等真实业务所造成的税率低,就不必害怕税务局的预警,如实告知就能合理解释。

  但是,如果人为降低税收负担率,那一定是虚开发票。目前,金税三期非常强大。只要企业开具发票,就会纳入金三系统的监控范围。一旦出现异常,不仅仅是补税和罚款。

  因此再一次提醒大家虚开发票要不得!

  增值税很难规划,因为增值税是链条税,所以要征收部分增值税,很难减轻税负。如果想降低增值税,可以考虑成为小规模纳税人,也可以去一些园区成立企业享受部分税额返还。