对于一个企业来说,增值税筹划是一个非常重要的环节!对于经常关注企业之家网站的朋友来说,这些词绝对不陌生。

  今天,我们将从增值税筹划的总体思路和增值税筹划的切入点两个方面来看2021年企业税收筹划的增值税分析。

  一、增值税筹划的总体思路。

  延期纳税期:利用资金的时间价值进行规划。目前一万元肯定不等于一年后一万元,等于利用税收信任;

  转让价格:指关联企业在销售商品、提供劳务、转让无形资产时制定的价格;

  利用税收优惠政策:直接或创造条件。

  

增值税筹划

 

  二、增值税筹划的切入点。

  -选择纳税人身份。

  一是看毛利率。

  当毛利率为17.65%时,一般纳税人的税负与小规模纳税人相同;

  当毛利率超过17.65%时,一般纳税人的增值税负担高于小规模纳税人;

  当毛利率低于17.65%时,一般纳税人的增值税负担会低于小规模纳税人。

  2.看进销项目的比例。

  一般纳税人与小规模纳税人的税负相同,可抵扣进项税占销项税的82.35%;

  当可抵扣进项税占销项税的比例大于82.35%时,一般纳税人的税负比小规模纳税人轻;

  一般纳税人项税所占销项税所占比例小于82.35%的情况下,一般纳税人的税负比小规模纳税人重。

  3.看企业净利润。

  a公司的c企业是-一般纳税人,打算购买-批量货物,从-一般纳税人手中购买物,价格是70万元

  小规模纳税人购买该商品,价格为60万元,该商品转售价格为100万元。c企业应选择小规模或一般纳税人购买商品(假设其他增值税附加为12%)

  从一般纳税人那里购买货物,c企业纳税

  增值税=100×13%-70×13%=39000元

  附加增值税=3.9×12%=0.468(万元)

  公司所得税=(100-70-0.468)×25%=7.383(万元)

  纯利润=100-70-0.468-7.383=22.149(万元)

  从小规模纳税人那里购买商品,c企业纳税

  增值税=100×13%-0=13(万元)

  附加增值税=13×12%=1.56(万元)

  公司所得税=(100-60-1.56)×25%=9.61(万元)

  纯利润=100-60-1.56-9.61=28.83(万元)

  三、

  增值税筹划的起点。

  -增值税混合销售计划。

  如果一种销售行为涉及商品和非增值税应税服务,则为混合销售行为。

  从事商品生产、批发或零售的企业、企业单位和个体工商户的混合销售被视为销售商品,应缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售被视为非增值税应税服务,不缴纳增值税。

  四、

  增值税筹划的切入点——延迟纳税的税收筹划。

  a公司8月份发生的销售业务有3种,货款共计3000万元,其中第一笔500万元,现金结算第二笔800万元,检查后收款第三笔1700万元,一年后收款。

  如果所有企业都采用直接收款方式签订合同,销售额应当当月全额计算,销售税额应为390万元(3000万×13%);如果没有收到货款,违反税法规定,销售税额应少于425万元。

  采用这种方法进行税收筹划时,首先要明确增值税义务的发生时间。

  对于未收到的800万元和1700万元,通过与买方签订的合同,约定收款日期,可以延迟纳税时间。采用信用销售和分期付款方式,可以为企业节省大量流动资金。

  制定一套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的,这是一个专业而复杂的过程。

  它具有五个特点:合法性、规划性(预算性)、收益性、综合性和可操作性。最终目的是降低涉税风险和税负。

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